Обжалование решения налогового органа

Её итогом является акт и последующее решение налогового органа. Что делать, если вы не согласны с итогами проверки? Расскажу, как это сделать и чем я смогу вам в этом помочь.

Досудебное урегулирование споров с налоговой
По закону досудебное урегулирование спора обязательно. На этом этапе инспекция принимает документы, которые вы не предоставляли в ходе проверки, изучает аргументы, и есть шанс, что примет решение в вашу пользу. Главное, чтобы документы были не фиктивными.

После того как вам вручат акт с результатами проверки, можете подать возражения. В письменном виде вы описываете несогласие с нарушением, приводите аргументы и подтверждаете их документами. Возражения подают в налоговый орган, который проводил проверку. Срок подачи возражений — в течение 1 месяца после получения акта.

После получения возражений в течение 10 дней налоговая назначит день рассмотрения материалов проверки. На рассмотрении вы можете давать устные пояснения и предоставить дополнительные документы, которые подтверждают отсутствие нарушения. Их обязаны принять и приобщить.

В ходе рассмотрения ИФНС может назначить дополнительные мероприятия налогового контроля. Они могут длиться не больше 1 месяца. В ходе таких мероприятий инспекторы могут истребовать документы у вас или ваших контрагентов, допрашивать свидетелей, проводить экспертизу.

Затем налоговая в течение 5 рабочих дней выдаст дополнение к акту налоговой проверки. Вы вправе подать возражения и на них. На это есть 15 рабочих дней после получения дополнений.
Порядок рассмотрения такой же, как и на акт проверки. ИФНС назначит дату и пригласит вас к себе. Вы можете давать пояснения и дополнительные документы. Их должны приобщить к делу.

Решение выносят в течение 5 рабочих дней с даты рассмотрения. Итог может быть такой:

• вам вынесут решение о привлечении к ответственности на сумму дополнительно начисленного налога, которая была в акте. Насчитают пени и штраф;
• ваши доводы примут частично, в решении снизят сумму недоимки и пересчитают пени. Штраф будет рассчитан с меньшей суммы;
• вынесут решение об отказе в привлечении к ответственности.

Возражения подавать не обязательно, но именно на этой стадии есть шанс активно спорить, направлять дополнительные документы и доказывать, что налоговая неправа.

Апелляционная жалоба в вышестоящую инспекцию
Если налоговая не приняла ваши возражения и вынесла решение, с которым вы не согласны, можете подать апелляционную жалобу в Управление ФНС по своему субъекту, но через инспекцию, которая проводила проверку.
Так в ИФНС поймут, что решение с результатами проверки не вступило в силу и не выставят требование об уплате налогов и санкций. Даже если вы не согласны только с каким-то одним нарушением.
В жалобе дублируют те же аргументы, которые были в возражениях. Если есть дополнения, их можно написать и приложить документы. Жалобу подписывает руководитель организации, ИП или представитель по доверенности.
Срок для подачи апелляционной жалобы — в течение 1 месяца с момента получения решения.

Судебное урегулирование споров с налоговой
На этом этапе обжалования решения налогового органа вы подаёте иск в арбитражный суд с требованием признать недействительным решение налогового органа.
Срок подачи иска — 3 месяца с даты получения решения Управления ФНС. Если в первой инстанции вы проиграли, решение суда обжалуют в апелляционной и кассационной инстанциях.
Судебное рассмотрение может затянуться, поэтому перед обращением в суд лучше заплатить налог и пени, которые вам доначислили по итогам проверки. Иначе, если суд вынесет решение не в вашу пользу, придётся заплатить пени в повышенном размере. Если решение будет в вашу пользу, вам вернут излишне уплаченное.

Консультация
Я помогу разобраться во всех вопросах проведения камеральной налоговой проверки, включая тонкости по возмещению НДС.

Урегулирование досудебных споров с налоговыми органами
Я подготовлю замечания и возражения на акт налоговой проверки. Буду сопровождать вас или представлять ваши интересы непосредственно в налоговых органах.

Представление интересов доверителя в суде при рассмотрении налоговых споров
Помогу вам подготовиться к судебному заседанию или буду представлять ваши интересы в качестве доверителя. Обжалую вынесенные решения налогового органа в суде.

• знакомиться со всеми материалами проверки;
• составлять замечания и возражения на акт выездной или камеральной налоговой проверки или решение, принятое по их итогам;
• представлять интересы клиента в налоговом органе при рассмотрении замечаний на акт выездной (камеральной) налоговой проверки.

В рамках судебного обжалования результатов налоговой проверки я обеспечу:
 

• подготовку возражений на акт выездной или камеральной проверки;
• обжалование решения налогового органа о привлечении клиента к налоговой ответственности за налоговое правонарушение;
• упреждение рисков привлечения клиента к уголовной ответственности за совершение налогового преступления;
• приостановление взыскания денежных средств и обращения взыскания на имущество налогоплательщика до разрешения судебного спора с налоговым органом;
• снижение размера доначисленной суммы недоимки по налогам;
• освобождение из-под ареста имущества налогоплательщика, исключение отдельных видов имущества из актов описи и ареста, составленных налоговыми органами или судебными исполнителями;
• взыскание с налогового органа убытков, причинённых вынесением незаконного решения;
• подготовку и предоставление административных исковых заявлений на решения налогового органа или действий должностного лица в судебном порядке;
• представление интересов налогоплательщика в судебных органах всех инстанций, включая Верховный Суд РФ.

Если вам необходимо обжалование решения налогового органа — обращайтесь ко мне!