Одна из налоговых инспекций города Москвы провела выездную налоговую проверку компании и представила Акт по результатам проверки, которым предлагалось компании доплатить налоги на сумму около 30 млн рублей.
По результатам рассмотрения Акта проверки мы составили возражения, в которых отразили все свои замечания.
Планировалось доначисление в размере около 30 млн рублей.
Доверитель от признания своей вины в налоговом правонарушении сразу отказался и сообщил, что предполагаемые доначисления он не признает.
Разобрались. Действительно, компания Доверителя реально получила товар и реализовала его. Правда, товар она получала не у завода – производителя, а у посредника. Уж так у нас в стране устроен бизнес.
Этот посредник НДС, по мнению налоговиков, и не платил. Поэтому этот налог налоговики решили возложить на компанию моего доверителя.
После обращения ко мне было установлено, что в отношении компании моего доверителя проводится так называемый пред проверочный анализ: налоговый орган на этой стадии определяет для себя, есть или нет вероятность доначислений налоговых платежей проверяемой компании и стоит ли выходить на налоговую проверку.
Мы проанализировали все полученные из налогового органа запросы-требования и выяснили в каком направлении налоговики планируют проверять.
Ко мне обратился клиент и попросил оценить и проверить действия налоговой инспекции на предмет законности их действий.
Доверителя волновал вопрос, связанный с полномочиями налогового органа при проведении камеральной проверки.
В результате проведенного мною аудита деятельности налоговиков было обнаружено, что налоговый инспектор во время проведения камеральной налоговой проверки вышел за период, который он мог проверить налогоплательщика и стал запрашивать документы, которые он не имел права запрашивать.
Обратился клиент и сообщил, что в отношении его компании налоговым органом проводится камеральная проверка, и он получил Требование о предоставлении документов и информации.
После анализа высланных в адрес Доверителя документов было установлено, что Требования, составленные налоговым органом о предоставлении документов и информации, являются незаконными, так как налоговики включили в Требование о предоставлении документов (информации) документы, которые к проверяемому в рамках данной камеральной налоговой проверки периоду не относятся.
Налогоплательщик обратился ко мне с просьбой проверить законность действий налогового органа о предоставлении документов (информации) вне рамок налоговых проверок. Дополнительно налогоплательщик сообщил, что он «не горит желанием» предоставлять документы, так как «работа» с налоговым органом по предоставлению документов и информации, по его мнению, отвлекает его компании от обычной хозяйственной деятельности, вносит нервозность в работу компании и т.п.
ИФНС провела выездную налоговую проверку нашего доверителя – юридического лица «Х».
Решение о доначислении налогов на такую сумму могло легко повлечь привлечение к уголовной ответственности руководителя компании.
Начали работать в двух направлениях.
Первое направление: приостановить расследование уголовного дела до момента рассмотрения дела по обжалованию доначислений.
Второе направление: обжаловать Решение о доначислении в Арбитражном суде.