Помощь в выездной налоговой проверке (ВНП)

В чём её особенности и почему её проведение способно нагнать страх на «бывалых» руководителей компаний и бухгалтеров, а также почему необходимо квалифицированное сопровождение налоговых проверок.

По предмету и ВНП можно поделить на 4 вида:

• плановые (надзор плановый в рамках ежеквартального плана налогового органа);
• внеплановые (в исключительных случаях, по инициативе налоговиков или правоохранителей);
• комплексные (мероприятия проводятся в отношении всех налогов и сборов);
• тематические (мероприятия в отношении только нескольких налогов).

В частности, к ним относятся:

Рентабельность и налоговая нагрузка не соответствует средним показателям в конкретной отрасли
Когда нагрузка ниже установленных критериев больше, чем на 10%, компания попадает в зону риска.

Некорректные суммы вычетов
Когда размеры вычетов превышают общий размер уплаченного НДС. Это и попадает в поле зрения налоговиков. Если показатель доходит до 89% — ВНП неизбежна.

Низкий уровень заработной платы
Если зарплата в компании имеет показатель ниже среднего по отрасли на 10% и более, налоговики рассматривают это как признак уклонения от уплаты НДФЛ. Кстати, средние показатели зарплаты можно увидеть в публикуемых сведениях от Росстата.

Убыточность компании, длящаяся несколько лет
Если компания работает в «минус», то она попадает под надзор налоговиков. А значит, риск ВНП очень велик. Если убыточность сочетается с одним из критериев, представленных выше, то проведение контрольных мероприятий гарантировано.

Высокий темп роста расходов
Идёт сравнение периодов — текущего и предыдущего. Если расходы по росту превышают доходы, то проверки также не избежать.

Высокие налоговые риски
Подозрение в попытках получить необоснованную налоговую выгоду. ФНС России в первую очередь проверяет этот аспект (Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53).

Отсутствие ответов на требования налоговиков
Игнорирование или ответ не по существу на запрос налоговиков, полученные вашей компанией посредством официальной переписки, вызывают подозрение.

Занижение налоговой базы
Сокрытие части доходов от реализации или кредитной задолженности, необоснованное уменьшение стоимости отчуждаемого имущества, если такая сделка носит безвозмездный характер (касается налога на прибыль, НДС и НДФЛ).

Сокрытие доходов для уклонения от уплаты НДФЛ
Например, неправомерные действия при исчислении и уплате НДФЛ с заработной платы.

Завышение расходов
Попытка сократить сумму налога на прибыль, которая рассчитывается путём вычета затрат из полученного дохода. Чем меньше эта разница, тем ниже налог. То есть это сокрытие фактически полученной прибыли.

Неправильное применение УСН
Нарушение правил относительно предельной суммы дохода, достижение которой не позволяет предпринимателю платить налоги по данному льготному режиму с заниженной ставкой.
Минимизировать риски выявления нарушений и, соответственно, доначислений по платежам сможет грамотное сопровождение налоговых проверок.

Консультация и подготовка к ВНП
Консультации до проведения ВНП — сопровождение выездной налоговой проверки: стоимость, оргвопросы, возможность оперативного появления адвоката и др. Подготовка к мероприятиям налогового контроля (подготовка руководителя и сотрудников к даче пояснений и показаний в налоговой инспекции, к осмотру помещений и инвентаризации).

Участие и контроль за ВНП
Выезд на место, в том числе срочный, для организации правовой помощи в выездной налоговой проверке. Осуществление контроля за ходом проверки, в том числе за соблюдением налоговыми органами процедуры проведения проверок. Представление интересов клиента при проведении мероприятий налогового контроля (при проведении осмотра, выемок и обысков в компании клиента, сопровождение клиента при даче объяснений, показаний).

Консультации в ходе ВНП
Разъяснения по всем возникающим в ходе проверки вопросам, в том числе консультации по вопросам правомерности действий работников контролирующих и правоохранительных органов по отношению к доверителю и его должностным лицам, выработка линии и тактики поведения с налоговыми органами.

Подготовка всех необходимых документов и разъяснений
Помощь в подготовке документов и пояснений, запрашиваемых налоговым органом.

Сопровождение представителей компании в налоговые органы
Совместное посещение с клиентом контролирующих органов, а также представление интересов клиента в контролирующих органах.

Внесудебное и судебное обжалование результатов проверки
Внесудебная процедура обжалования включает в себя:

• ознакомление со всеми материалами проверки;
• составление замечаний и возражений на акт выездной налоговой проверки;
• представление интересов клиента в налоговом органе при рассмотрении замечаний на акт выездной налоговой проверки.
  
  Судебное обжалование результатов налоговой проверки включает в себя:
• подготовку возражений на акт выездной проверки;
• обжалование решения налогового органа о привлечении клиента к налоговой ответственности за налоговое правонарушение;
• упреждение рисков привлечения клиента к уголовной ответственности за совершение налогового преступления;
• приостановление взыскания денежных средств и обращения взыскания на имущество налогоплательщика до разрешения судебного спора с налоговым органом;
• снижение размера доначисленной суммы недоимки по налогам;
• освобождение из-под ареста имущества налогоплательщика, исключение отдельных видов имущества из актов описи и ареста, составленных налоговыми органами или судебными исполнителями;
• взыскание с налогового органа убытков, причинённых вынесением незаконного решения;
• подготовку и предоставление административных исковых заявлений на решения налогового органа или действий должностного лица в судебном порядке;
• представление интересов налогоплательщика в судебных органах всех инстанций, включая Верховный Суд РФ.
  
  Если вам грозит налоговая проверка, не теряйте времени — звоните мне!