Помощь в выездной налоговой проверке (ВНП)

В чём её особенности и почему её проведение способно нагнать страх на «бывалых» руководителей компаний и бухгалтеров, а также почему необходимо квалифицированное сопровождение налоговых проверок.

По предмету и ВНП можно поделить на 4 вида:

• плановые (надзор плановый в рамках ежеквартального плана налогового органа);
• внеплановые (в исключительных случаях, по инициативе налоговиков или правоохранителей);
• комплексные (мероприятия проводятся в отношении всех налогов и сборов);
• тематические (мероприятия в отношении только нескольких налогов).

Если у вашей организации есть что-то из описанных ниже критериев — это повод для тревоги и сигнал к тому, что вам нужна помощь в выездной налоговой проверке.

В частности, к ним относятся:

• Рентабельность и налоговая нагрузка не соответствует средним показателям в конкретной отрасли

Когда нагрузка ниже установленных критериев больше, чем на 10%, компания попадает в зону риска.

• Некорректные суммы вычетов

Когда размеры вычетов превышают общий размер уплаченного НДС. Это и попадает в поле зрения налоговиков. Если показатель доходит до 89% — ВНП неизбежна. 

• Низкий уровень заработной платы

Если зарплата в компании имеет показатель ниже среднего по отрасли на 10% и более, налоговики рассматривают это как признак уклонения от уплаты НДФЛ. Кстати, средние показатели зарплаты можно увидеть в публикуемых сведениях от Росстата.

• Убыточность компании, длящаяся несколько лет

Если компания работает в «минус», то она попадает под надзор налоговиков. А значит,  риск ВНП очень велик. Если убыточность сочетается с одним из критериев, представленных выше, то проведение контрольных мероприятий гарантировано.

• Высокий темп роста расходов

Идёт сравнение периодов — текущего и предыдущего. Если расходы по росту превышают доходы, то проверки также не избежать.

• Высокие налоговые риски

Подозрение в попытках получить необоснованную налоговую выгоду. ФНС России в первую очередь проверяет этот аспект (Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53).

• Отсутствие ответов на требования налоговиков

Игнорирование или ответ не по существу на запрос налоговиков, полученные вашей компанией посредством официальной переписки, вызывают подозрение.

• Занижение налоговой базы

Сокрытие части доходов от реализации или кредитной задолженности, необоснованное уменьшение стоимости отчуждаемого имущества, если такая сделка носит безвозмездный характер (касается налога на прибыль, НДС и НДФЛ).

• Сокрытие доходов для уклонения от уплаты НДФЛ

Например, неправомерные действия при исчислении и уплате НДФЛ с заработной платы.

• Завышение расходов

Попытка сократить сумму налога на прибыль, которая рассчитывается путём вычета затрат из полученного дохода. Чем меньше эта разница, тем ниже налог. То есть это сокрытие фактически полученной прибыли.

• Неправильное применение УСН

Нарушение правил относительно предельной суммы дохода, достижение которой не позволяет предпринимателю платить налоги по данному льготному режиму с заниженной ставкой.
Минимизировать риски выявления нарушений и, соответственно, доначислений по платежам сможет грамотное сопровождение налоговых проверок.

• Консультация и подготовка к ВНП

Консультации до проведения ВНП — сопровождение выездной налоговой проверки: стоимость, оргвопросы, возможность оперативного появления адвоката и др. Подготовка к мероприятиям налогового контроля (подготовка руководителя и сотрудников к даче пояснений и показаний в налоговой инспекции, к осмотру помещений и инвентаризации).

• Участие и контроль за ВНП

Выезд на место, в том числе срочный, для организации правовой помощи в выездной налоговой проверке. Осуществление контроля за ходом проверки, в том числе за соблюдением налоговыми органами процедуры проведения проверок. Представление интересов клиента при проведении мероприятий налогового контроля (при проведении осмотра, выемок и обысков в компании клиента, сопровождение клиента при даче объяснений, показаний).

• Консультации в ходе ВНП

Разъяснения по всем возникающим в ходе проверки вопросам, в том числе консультации по вопросам правомерности действий работников контролирующих и правоохранительных органов по отношению к доверителю и его должностным лицам, выработка линии и тактики поведения с налоговыми органами.

• Подготовка всех необходимых документов и разъяснений

Помощь в подготовке документов и пояснений, запрашиваемых налоговым органом.

• Сопровождение представителей компании в налоговые органы

Совместное посещение с клиентом контролирующих органов, а также представление интересов клиента в контролирующих органах.

• Внесудебное и судебное обжалование результатов проверки

Внесудебная процедура обжалования включает в себя:

• ознакомление со всеми материалами проверки;
• составление замечаний и возражений на акт выездной налоговой проверки;
• представление интересов клиента в налоговом органе при рассмотрении замечаний на акт выездной налоговой проверки.

Судебное обжалование результатов налоговой проверки включает в себя:

• подготовку возражений на акт выездной проверки;
• обжалование решения налогового органа о привлечении клиента к налоговой ответственности за налоговое правонарушение;
• упреждение рисков привлечения клиента к уголовной ответственности за совершение налогового преступления;
• приостановление взыскания денежных средств и обращения взыскания на имущество налогоплательщика до разрешения судебного спора с налоговым органом;
• снижение размера доначисленной суммы недоимки по налогам;
• освобождение из-под ареста имущества налогоплательщика, исключение отдельных видов имущества из актов описи и ареста, составленных налоговыми органами или судебными исполнителями;
• взыскание с налогового органа убытков, причинённых вынесением незаконного решения;
• подготовку и предоставление административных исковых заявлений на решения налогового органа или действий должностного лица в судебном порядке;
• представление интересов налогоплательщика в судебных органах всех инстанций, включая Верховный Суд РФ.

Если вам грозит налоговая проверка, не теряйте времени — звоните мне!