Сопровождение камеральных налоговых проверок

И неважно, крупный вы налогоплательщик или не очень — вас детально будут рассматривать «под микроскопом». И вот к этому нужно быть готовым. Квалифицированное юридическое сопровождение камеральных проверок поможет пройти эту процедуру без потерь!

Однако сейчас не всегда обязательно личное присутствие в налоговой со всеми документами. Иногда достаточно предоставить проверяющему органу необходимые документы, прежде всего декларацию, либо направив их по почте, либо в электронном виде. Но это не освободит вас от необходимости явиться в налоговые органы для дачи разъяснений по тем или иным возникающим у налоговиков вопросам. 
Цель камеральной проверки — выяснить, соответствуют ли сданные декларации и другая отчётность компании действующему налоговому законодательству. То есть сотрудники ИФНС анализируют, правильно ли бухгалтерия компании заполнила документы и исчислила налоги.
Если выявляются ошибки, то налоговики сначала требует пояснить что-то в отчётности и донести или дослать дополнительные документы. Затем, если вопрос не решился и ошибки и нарушения подтвердились, ИФНС доначисляет налоги и взыскивает их. Чтобы этого избежать, не пренебрегайте сопровождением камеральных проверок.

• Общая

Проверяются показатели и расчёты. Онлайн-отчётность автоматически загружается в специализированную программу ФНС России — АИС «Налог-3», которая их анализирует. Если отчётность принесли на бумажном носителе, сотрудник налоговой вводит данные в АИС вручную.
Программа перепроверяет расчёты, сравнивает показатели, которые нужны для исчисления налоговой базы, с предыдущими отчётными периодами, сопоставляя их, и выявляет ошибки и противоречия.
Если у программы всё сходится с вашей отчётностью, то камеральная проверка на этом заканчивается.

• Углублённая

Её проводят в двух случаях. Во-первых, если вопрос стоит о возмещении НДС. Во-вторых, если в отчётности обнаружились ошибки. В частности, программа АИС «Налог-3» вывела одну сумму налога, а вы представили другую.

В таком случае налоговики могут:

• потребовать дополнительные документы с нужной им информацией (соглашения, договоры и т. д.);
• допросить свидетелей (сотрудников компании, и это далеко не обязательно сотрудники бухгалтерии);
• назначить экспертизу документов, бланков, оттисков печатей и штампов, почерковедческую и др.;
• привлечь специалиста, например переводчика (если документы на иностранном языке);
• выехать по месту нахождения вашей компании, чтобы убедиться, что деятельность реальная (машины ремонтируют, хлеб пекут и т. п.).

Также при этом виде камеральной проверки налоговики собирают информацию о вашей компании и у других госорганов. Например, у Росреестра налоговая может уточнить, есть ли в собственности вашей организации недвижимость или нет и т. д.
Если по результатам углублённой проверки налогоплательщик исправил недочёты и ошибки в документах или, например, уплатил недоимку по налогам, камеральная проверка автоматически завершается.
Ну а если компания не исправила ошибки, не уплатила недоимку или имеются иные основания, то последствием является выездная налоговая проверка.

• Консультация

Я помогу разобраться во всех вопросах проведения камеральной налоговой проверки, включая тонкости по возмещению НДС.

• Помощь в прохождении камеральной налоговой проверки

Я проанализирую и помогу привести в соответствие бухгалтерскую и налоговую отчётности для успешного прохождения камеральной налоговой проверки. Буду представлять интересы компании при проведении мероприятий налогового контроля, допустимых в рамках камеральной проверки (осмотр помещений, истребование документов, назначение экспертизы и пр.).

• Урегулирование досудебных споров с налоговыми органами

Я подготовлю замечания и возражения на акт налоговой проверки. Буду сопровождать вас или представлять ваши интересы непосредственно в налоговых органах. 

• Представление интересов доверителя в суде при рассмотрении налоговых споров

Помогу вам подготовиться к судебному заседанию или буду представлять ваши интересы в качестве доверителя. Обжалую вынесенные решения налогового органа в суде.

А сейчас я уточню, в чём именно заключается моё сопровождение камеральных налоговых проверок:

1. Проверка законности действий налоговых органов (соблюдение глубины проверки, сроков, формальных процедур).
2. Подготовка и формирование документов, необходимых для защиты интересов вашей компании (возражения на акт налоговой проверки, жалоб и апелляционных жалоб на действия и решения налоговых органов).
3. Внесудебное и судебное обжалование результатов проверки.

Внесудебная процедура обжалования включает в себя:

• ознакомление со всеми материалами проверки;
• составление замечаний и возражений на акт камеральной налоговой проверки;
• представление интересов клиента в налоговом органе при рассмотрении замечаний на акт налоговой проверки.

Судебное обжалование результатов налоговой проверки включает в себя:

• подготовку возражений на акт проверки;
• обжалование решения налогового органа о привлечении клиента к налоговой ответственности за налоговое правонарушение;
• упреждение рисков привлечения клиента к уголовной ответственности за совершение налогового преступления;
• приостановление взыскания денежных средств и обращения взыскания на имущество налогоплательщика до разрешения судебного спора с налоговым органом;
• снижение размера доначисленной суммы недоимки по налогам;
• обжалование отказа налогового органа в возмещении НДС;
• взыскание с налогового органа убытков, причинённых вынесением незаконного решения;
• подготовку и предоставление административных исковых заявлений на решения налогового органа или действий должностного лица в судебном порядке;
• представление интересов налогоплательщика в судебных органах всех инстанций, включая Верховный Суд РФ.

Если вам предстоит камеральная налоговая проверка — не теряйте время, звоните мне!