Защита от субсидиарной ответственности

И потенциальный риск оказаться привлечённым к субсидиарке у руководства и сотрудников компании или даже их родственников достаточно высок.
Не стоит думать, что это какая-то крайняя мера при взыскании задолженности с компании или при её банкротстве. На самом деле это вполне рабочий механизм, который достаточно часто применяется на практике.

Что это значит?
Теперь под субсидиарную ответственность может попасть любое лицо, я подчеркну — любое лицо, которое в течение 3 лет до возникновения признаков банкротства и после их появления, вплоть до принятия Арбитражным судом заявления, имело право отдавать указания должнику или приобрело выгоду в результате противозаконной деятельности должника. Стоит ли говорить, что защита от субсидиарной ответственности без участия квалифицированного адвоката невозможна?

Основания для привлечения к субсидиарке
Оснований для наступления этого вида ответственности три:

Действия или, наоборот, бездействие контролирующих должника лиц, которые привели к причинению ущерба кредиторам
Чтобы совершённую сделку возможно было признать причинившей ущерб кредиторам, она должна составлять более 20% балансовой стоимости активов должника. То есть совершение такой сделки привело к существенному ухудшению положения организации и, как следствие, причинило вред имущественным правам кредиторов.

Неподача заявления в месячный срок с момента возникновения признаков неплатёжеспособности должника
Для того чтобы привлечь контролирующее должника лицо по этому основанию, необходимо вычислить точную дату наступления неплатёжеспособности. Одним из объективных критериев можно считать отрицательную стоимость чистых активов: как только генеральным директором была подписана бухгалтерская отчётность с отрицательной СЧА, предполагается, что с этого момента он знал о неплатёжеспособности предприятия и обязан был подать заявление о банкротстве.
Арбитражный управляющий в процедуре наблюдения обязательно проводит финансовый анализ организации с целью определить, когда компания стала неплатёжеспособной. Впоследствии результаты финансового анализа могут быть использованы кредиторами для привлечения к ответственности бенефициаров/бывших руководителей. Поэтому так важна защита от субсидиарной ответственности при банкротстве.
Часто дату неплатёжеспособности рассчитывают по возникновению первой задолженности или по дате вступления в силу первого судебного акта о взыскании задолженности. Даже сам факт наличия непогашенного долга (суммой не менее 300 тыс. рублей) может стать точкой отсчёта наступления субсидиарной ответственности. Цель арбитражного управляющего — назначить как можно более раннюю дату, чтобы увеличить объём долга, который будет вменён субсидиарщику.

Непередача или искажение бухгалтерской и корпоративной документации
В судебной практике встречаются случаи, когда арбитражный управляющий «скрывался» от получения документации, чтобы привлечь топ-менеджера к субсидиарной ответственности. В настоящее время суды обязаны выяснять причинно-следственную связь непередачи документов.
Стоит также учитывать, что при рассмотрении дел о привлечении к субсидиарной ответственности действует презумпция виновности. То есть лицу, привлекаемому к субсидиарке, придётся доказать свою невиновность, что зачастую, при отсутствии защиты от субсидиарной ответственности, знаний актуального законодательства и понимания процессуальных тонкостей, сделать самостоятельно невозможно.

Кто может попасть под субсидиарку
А теперь самое интересное. Я говорил, что круг лиц, привлекаемых к субсидиарной ответственности, достаточно широкий. Кого же могут привлечь:
Собственников муниципальных и федеральных учреждений или предприятий при недостатке средств для расчётов с кредиторами.
Учредителей и руководство хозяйственных обществ (участников и акционеров, членов совета директоров, топ-менеджеров, включая главных бухгалтеров).
Поручителей при кредитовании, в том числе физ- и юрлиц;
Физических и юридических лиц, на которых по закону или соглашению была возложена ответственность за несовершеннолетнего. Например, если своими действиями ребёнок причинил ущерб чужому имуществу.
На практике к субсидиарной ответственности обычно привлекают директора организации или её учредителей (участников). Однако закон позволяет призвать к ответу неограниченный круг лиц. Так, всё чаще контролирующими должника лицами признаются родственники директоров, учредителей или участников организации. А именно — их супруги и дети.

Факторы для привлечения к субсидиарке
Для привлечения лица к субсидиарной ответственности нужны весомые аргументы. То есть необходимо найти подтверждение, что лицо своими неумелыми или противоправными действиями привело компанию к банкротству. Таким подтверждением могут стать договоры, заключённые при участии этого лица, подписанные им акты выполненных работ или услуг, протоколы собраний учредителей, изданные от его имени приказы, и др.

Например, для привлечения руководителей к субсидиарной ответственности должны быть выявлены хотя бы некоторые из следующих фактов:
хозяйственные операции, совершённые под их непосредственным управлением, оказались убыточными. К примеру, нельзя считать чистой и экономически обоснованной сделку, при которой материалы продаются по цене ниже закупочной;
велось сотрудничество с сомнительными контрагентами или подписывались фиктивные договоры;
не хватает первичных документов. В этом случае руководителю однозначно грозит привлечение к субсидиарной ответственности;
обнаружены сделки, которые заключались единолично генеральным директором или одним из учредителей, а по внутренним нормативным актам они требовали предварительного одобрения всего состава владельцев бизнеса или совета директоров;
после наступления фактической финансовой несостоятельности предприятия руководитель своевременно не заявил об этом.

Для привлечения главного бухгалтера основаниями будут, если он:
являлся членом исполнительного органа, например совета директоров;
получал выгоду от незаконных действий, уклонялся от уплаты долгов компании;
допускал ошибки в отчётности либо намеренно потерял (скрыл) бухгалтерские и финансовые документы;
владел или имел право распоряжаться более 50% акций, долей или уставного капитала компании.
И неважно, работал ли бухгалтер по трудовому договору, договору ГПХ или он фрилансер. Если суд докажет причастность бухгалтера к банкротству, субсидиарная ответственность наступит.
Главный довод для привлечения к субсидиарной ответственности — умысел в  действиях и принятых решениях, которые и привели к краху в бизнесе. 
И если удастся доказать, что ошибки в бухгалтерии или управлении допущены несознательно и не преследовали цели довести фирму до банкротства, то у руководства и бухгалтера есть шанс на оправдание судом.
 

Избегайте фиктивных сделок
Даже если они максимально выгодные. Хороший доход и экономия на налогах сейчас обернутся серьёзными проблемами с контролирующими органами в будущем.

Следите за первичной документацией
Особенно если вы добросовестный работник и не хотите стать жертвой необдуманных действий своего директора или владельца бизнеса. При наличии сомнительных сделок заранее обезопасьте себя, собрав свидетельства своей невиновности.

Идите кредиторам «навстречу»
Возможно, выяснив суть претензий, удастся без труда оспорить их. Например, это реально, если ваша причастность к банкротству фирмы ничем не подтверждена или уже прошёл отведённый срок для взыскания по субсидиарной ответственности.
И помните: если дело дошло до субсидиарной ответственности, то предметы первой необходимости и единственное жильё вам оставят. Их запрещено забирать в счёт погашения задолженности.

Я проведу анализ уже вменённых либо потенциальных требований о привлечении к ответственности на предмет их обоснованности, законности. Установлю потенциальные риски.
Выстрою позицию защиты с учётом актуальной судебной практики и актуальных тенденций в судопроизводстве, всех обстоятельств дела, включая проверку наличия презумпций привлечения к ответственности, комплексный анализ хозяйственной деятельности должника и конкретных действий или бездействия привлекаемого лица.
Обеспечу расстановку правильных акцентов при защите интересов клиента, включая защиту активов от субсидиарной ответственности.
Проведу переговоры с заявителями требований о привлечении к ответственности (кредиторами, управляющим, иными заинтересованными лицами).
Подготовлю все необходимые процессуальные документы (отзывы, ходатайства и др.).
Обеспечу представительство в судах всех инстанций. Обжалую принятые решения.

Вам грозит привлечение к субсидиарной ответственности? Не теряйте времени и звоните мне!

• Проверка законности действий налоговых органов (соблюдение глубины проверки, сроков, формальных процедур).
• Подготовка и формирование документов, необходимых для защиты интересов вашей компании (возражения на акт налоговой проверки, жалоб и апелляционных жалоб на действия и решения налоговых органов).
• Внесудебное и судебное обжалование результатов проверки.

Внесудебная процедура обжалования включает в себя:

• ознакомление со всеми материалами проверки;
• составление замечаний и возражений на акт камеральной налоговой проверки;
• представление интересов клиента в налоговом органе при рассмотрении замечаний на акт налоговой проверки.

Судебное обжалование результатов налоговой проверки включает в себя: 

• подготовку возражений на акт проверки;
• обжалование решения налогового органа о привлечении клиента к налоговой ответственности за налоговое правонарушение;
• упреждение рисков привлечения клиента к уголовной ответственности за совершение налогового преступления;
• приостановление взыскания денежных средств и обращения взыскания на имущество налогоплательщика до разрешения судебного спора с налоговым органом;
• снижение размера доначисленной суммы недоимки по налогам;
• обжалование отказа налогового органа в возмещении НДС;
• взыскание с налогового органа убытков, причинённых вынесением незаконного решения;
• подготовку и предоставление административных исковых заявлений на решения налогового органа или действий должностного лица в судебном порядке;
• представление интересов налогоплательщика в судебных органах всех инстанций, включая Верховный Суд РФ.

Если вам предстоит камеральная налоговая проверка — не теряйте время, звоните мне!